Tobi yder ikke skatterådgivning, men vi har i tilblivelsen af Tobi modtaget rådgivning fra danske skatterådgivere, der er eksperter i den danske skattelovgivning. Vi har på den måde kunne udforme Tobis investeringsanbefalinger, så det er muligt for dit barn at opnå et skattefrit investeringsafkast indenfor tilgængelig retspraksis og juridisk vejledning fra Skattestyrelsen.
Personlig indkomst og personfradrag også kendt som frikortet
I Danmark kender vi hvordan almindelig personlig indkomst som f.eks. lønindkomst beskattes årligt.
Her husker du måske, hvordan man som ung har et frikort - eller mere korrekt et personfradrag - som er det beløb, man må tjene om året, som der ikke skal betales skat af. I 2024 er personfradraget 49.700 kr. for både børn og voksne.
Alle har således et personfradrag, men børn begynder som oftest først at bruge deres fradrag, når de får et ungarbejde som f.eks. at omdele aviser eller begynder at modtage SU. Det vil sige, at især mindre børn i rigtigt mange år har et årligt personfradrag, som de ikke bruger.
To typer af investeringsindkomst
Inden for investering er der to typer af beskatning, som man skal kende til:
- Kapitalindkomst som typisk er ved investering i obligationsbaserede produkter og beskattes mellem ca. 37% op til 42%
- Aktieindkomst som typisk er ved investering i aktiebaserede produkter og beskattes med 27%/42% af afkastet.
Bruger man ikke sit årlige frikort/personfradrag, kan man modregne dette fra evt. kapitalindkomst, man har haft i løbet af året.
Sagt på en anden måde: Hvis ikke man bruger sit personfradrag, kan man modregne evt. kapitalindkomst og dermed opnå et skattefrit afkast. F.eks. kan ens barn have 5.000 kr. i investeringsafkast beskattet som kapitalindkomst, og hvis ikke barnet havde brugt sit personfradrag er de 5.000 kr. skattefri, og der er stadig 44.700 kr. ubrugt af årets personfradrag.
Som nævnt er det typisk obligationsbaserede produkter, der beskattes som kapitalindkomst dvs. renter og kursgevinster. Det gælder dog, at visse aktiebaserede investeringsprodukter også beskattes som kapitalindkomst.
Hvilke investeringsprodukter er lidt af en jungle, men overordnet set handler det om, at danske akkumulerende aktiefonde (dvs. de der ikke udbetaler udbytte) samt udenlandske ETF’er beskattes som kapitalindkomst hvis ikke de har ansøgt Skat om at blive beskattet som aktieindkomst. Skat udgiver årligt en liste over aktiebaserede investeringsselskaber, og det gælder således om at finde dem der ikke optræder herpå.
Vi er således kommet frem til, at så længe vores barn ikke bruger sit personfradrag, kan dette bruges til at modregne et evt. årligt investeringsafkast beskattet som kapitalindkomst. Dette vil være investeringer i obligationsprodukter og i visse aktiebaserede investeringsprodukter. Hvis afkastet er mindre end personfradraget, er det helt skattefrit.
To skatteprincipper
Ligesom der er to typer af beskatninger af investeringsindkomst, er der også to principper for, hvornår skatten skal betales:
- Realisationsprincippet hvor skatten skal betales, når man sælger sin investering. Dette er princippet for investering i danske udbyttebetalende investeringsfonde.
- Lagerbeskatning hvor skatten af et evt. investeringsafkast skal betales hvert år uagtet om, man har solgt sin investering eller ej. Dette er princippet for investering i danske akkumulerende investeringsfonde samt ETF’er.
Der er fordele og ulemper ved de to principper, som afhænger af ens individuelle skatteforhold, men lige præcis ift. børn, der ikke bruger deres personfradrag, er der bogstaveligt talt guld at hente.
Sådan opnår dit barn et skattefrit afkast
Nu har vi endelig byggestenene til at forklare, hvornår dit barn kan opnå et skattefrit afkast.
Man skal således investere i produkter beskattet som kapitalindkomst dvs. obligationsbaserede produkter samt akkumulerende danske investeringsfonde eller ETF’er. Bruger dit barn ikke sit personfradrag, vil dette kunne bruges til at modregne evt. investeringsafkast. Da investeringsprodukterne lagerbeskattes, bliver skatten betalt hvert år, men da personfradraget (ofte) er større end investeringsafkastet, vil den årlige skat være 0 kr. Når investeringerne en dag skal sælges, kan dette ske uden at betale yderligere skat.
Tobi yder ikke skatterådgivning, og dette skal derfor alene ses som vejledning. Det er op til dig at sikre den korrekte beskatning af dine investeringer. Såfremt du ønsker specifik skatterådgivning, opfordres du til at søge særskilt rådgivning.
